Налоговые вычеты,

Если вы официально работаете и получаете заработную плату, облагаемую НДФЛ, то имеете право на стандартные налоговые вычеты. Обычно их предоставляет работодатель, но если вы не предоставили заявление, то вполне возможно тогда вы их не получаете.

Самые распространенные – это вычет на ребенка до 18 лет, либо на учащегося очной формы обучения до 24 лет.
До 01.01.2025 года суммы стандартных вычетов составляют:
- 1400 руб. на первого и второго ребенка
- 3000 руб. на третьего ребенка и каждого последующего.
С 01.01.2025 года вычет на второго ребенка составит 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – 6 000 руб.
Также, увеличится размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. он будет 450 000 руб.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ)
С 01.01.2025г. стандартный налоговый вычет на детей будет предоставляться работодателем автоматически, при наличии у него необходимых сведений (таких как свидетельство о рождении ребенка, справки с места учебы и т.д.)

Также, возможно получение вычетов на себя, но они предоставляются только определенным категориям граждан в соответствии с пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ.

Внимание новый вид стандартного вычета с 01.01.2025г.
Если вы сдали нормативы ГТО, то в году получения знака отличия при условии обязательного прохождении диспансеризации, можно получить вычет в размере 18 000,00 руб.

Можно получить с доходов, относящихся к основной налоговой базе, таких как заработная плата, проценты по депозитам, открытых в российских банках (до 01.01.2025г.), продажа имущества (до 01.01.2025г.), прочие доходы.
Виды социальных вычетов:
1. В виде сумм пожертвований благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, религиозным организациям и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы налогооблагаемого дохода, полученного в налоговом периоде (пп.1 п.1 ст.219 НК РФ). В отдельных случаях законом субъекта РФ предельный размер вычета может быть увеличен до 30%.
2. В сумме, уплаченной за свое обучение или обучение детей по очной форме в возрасте до 24 лет. Обучение можно проходить как в российских, так и в иностранных организациях, при наличии документа, подтверждающего право осуществлять образовательную деятельность.
Данный вычет предоставляется при наличии Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (форма, утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2023г. №ЕД-7-11/755@)
Максимальный размер вычета за обучение каждого ребенка – в сумме фактически произведенных расходов, но не более 110 000,00 руб. (увеличен с 01.01.2024г.). Ранее данный вычет составлял 50 000,00 руб. на каждого ребенка.
Данный вычет можно также получить, если вы оплатили очное обучение брата (сестры) или мужа (жены). Вычет за мужа (жену) можно получать с 01.01.2024г.
3. В сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями. Данные услуги включают в себя все виды медицинских обследований, анализы, лечение, приемы врача и т.д. Также, вычет можно получить в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом, при наличии рецепта, оформленного в специально установленном для получения вычета по НДФЛ порядке. Оплата лекарств должна быть произведена за счет собственных средств.
Данный налоговый вычет, также, включает в себя суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования (ДМС).
Вычет можно получить, если услуги оказаны вам лично, вашему мужу (жене), вашим родителям, детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) обучаются по очной форме обучения)
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ. Если оплата дорогостоящего лечения произведена из денежных средств, учитываемых на ИИС, открытом после 01.01.2024г., то социальный налоговый вычет в отношении таких расходов не предоставляется.
Данный вычет предоставляется при наличии:
- Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (форма, утверждена Приказом ФНС России от 08.11.2023г. №ЕА-7-11/824@)
- Справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган (форма, утверждена Приказом ФНС России от 12.10.2023г. №БВ-7-11/736@)
4. В сумме пенсионных взносов, уплаченной по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам добровольного пенсионного страхования, договорам добровольного страхования жизни (такие договоры должны быть заключены на срок не менее 5 лет).
Вычет можно получить, если заключен договор с соответствующей организацией в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей.
Для получения вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни.
5. В сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, уплаченных в соответствующем налоговом периоде.
Для получения вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы по уплате дополнительных страховых взносов.
6. В сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации, при условии предоставления документов, подтверждающих такие расходы.
7. В сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.
Вычет можно получить, если услуги оказаны вам лично, детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) обучаются по очной форме обучения)
Организация, оказывающая данные услуги должна быть включена в Перечень физкультурно-спортивных организаций, ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта. Данный Перечень формируется на начало каждого отчетного года.
Данный вычет предоставляется при наличии Справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (форма, утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2023г. №ЕД-7-11/756@)
Социальные налоговые вычеты, указанные в пунктах 2-7, принимаются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000,00 руб. за год (с 01.01.2024г.) Ранее предельный размер составлял – 120 000,00 руб. Дорогостоящее лечение и обучение детей в данный лимит не входит.
Все социальные вычеты предоставляются за тот год, в котором были осуществлены расходы, т.е. произведена оплата.

Самый распространенный вид вычета, который предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ – это вычет на взнос на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый до 31.12.2023г. включительно. Данный вычет предоставляется, если в отчетном году вы вносили денежные средств на ИИС. Лимит суммы, с которой можно получить вычет - 400 000,00 руб.
Основные условия для получения вычета: у вас должен быть открыт только один ИИС (за исключением случаев перевода своих активов с одного ИИС на другой) и счет не может быть закрыт ранее 3 лет.
Вычеты в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС и вычеты в сумме положительного финансового результата от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности более 3 лет, в большинстве случаев, предоставляются налоговыми агентами (брокерами РФ).

Применяется с 01.01.2024г.
1. Вычет в сумме, уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с негосударственным пенсионным фондом. Основания для назначения выплат по такому договору должны наступать не ранее чем через 10 лет с даты заключения.
Договор может быть заключен в свою пользу, в пользу родителей, супруга, детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой.
2. Вычет в виде взноса на ИИС, открытый с 01.01.2024г.
3. Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям по ИИС, открытому с 01.01.2024г.
Вычеты, указанные в пунктах 1 и 2, предоставляются в сумме, уплаченной по договорам долгосрочных сбережений, в сумме внесенной на ИИС в текущем году, но в совокупности не более 400 000,00 руб. за год.
Для получения вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие фактические взносы по договорам долгосрочных сбережений и документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС.

Если вы покупали недвижимое имущество (жилой дом, квартиру, комнату, или долю в них, земельный участок), то имеете право на имущественный вычет в размере 2 000 000,00 руб.
Данный вид вычета можно получить только один раз за всю жизнь. До 01.01.2014 года вычет можно было получить только на один объект. Но если, например, вы приобрели квартиру после 01.01.2014 года стоимостью 1 500 000,00 млн. руб., то оставшийся вычет в размере 500 000,00 руб., можно будет использовать при покупке другой квартиры.
Основные условия для получения вычета:

1. Недвижимое имущество должно быть оформлено в собственность и оплачено за счет собственных средств, т.е. нельзя получить вычет с сумм материнского капитала, субсидий от государства и т.д.
2. Вычет по земельному участку можно получить только в том случае, если на нем расположен жилой дом, находящийся в собственности.
3. Вычет нельзя получить, если сделка была заключена между взаимозависимыми лицами (супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами).

Если вы приобретали недвижимое имущество в ипотеку, то можно получить вычет с уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Основные условия для получения вычета:
1.Ипотечный кредит должен быть целевым и в кредитном договоре обязательно должна быть указана конкретная квартира, по которой получаете вычет по процентам.
2.Вычет по процентам можно начать получать с того года, когда оформлено право собственности, при этом возможно получить вычет по процентам, которые были уплачены до оформления собственности.
3.Вычет по процентам возможно получить только по одному объекту.
4.Сумма вычета по процентам, по квартире, приобретенной до 01.01.2014г. не ограничена лимитом.
5.Лимит вычета по процентам, по квартире, приобретенной после 01.01.2014г., составляет 3 000 000,00 рублей.
6.Проценты должны погашаться за счет собственных средств.


Имущественные налоговые вычеты можно получить за три предыдущих года, при условии, что у вас были доходы, относящиеся к основной налоговой базе (заработная плата, проценты по депозитам, открытых в российских банках (до 01.01.2025г.), продажа имущества (до 01.01.2025г.), прочие доходы).
Остатки основного вычета и вычета по процентам можно переносить на следующие годы. Срока давности по ним нет.